- Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - co to takiego?
- Kto może korzystać z ryczałtu?
- Czy ryczałtowiec musi mieć kasę fiskalną?
- Wyjątki od obowiązku posiadania kasy fiskalnej
- Podsumowanie
Kontynuując nasz cykl o rozmaitych powinnościach fiskalnych, raz jeszcze wracamy do kwestii obowiązku stosowania kasy rejestrującej przez przedsiębiorców. Tym razem przyjrzymy się sytuacji tzw. ryczałtowców.
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych - co to takiego?
Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych to specyficzna forma opodatkowania, w której kluczową rolę odgrywa przychód. Jego wielką zaletą jest uproszczony sposób rozliczeń podatkowych. Zamiast tradycyjnej księgi przychodów i rozchodów, podatnik, który wybrał tę formę, prowadzi:
o Ewidencję przychodów odrębnie za każdy rok podatkowy,
o Wykaz środków trwałych oraz wartości niematerialnych i prawnych (jeżeli nimi dysponuje),
o Ewidencję wyposażenia (w razie jego posiadania).
Podatnik zobowiązany jest również do przechowywania dowodów zakupu towarów. Warto podkreślić, że w przypadku ryczałtu nie ma możliwości rozliczania kosztów uzyskania przychodu i pomniejszania w ten sposób podstawy opodatkowania.
Kto może korzystać z ryczałtu?
Z opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych mogą skorzystać:
o osoby fizyczne osiągające przychody z działalności gospodarczej,
o przedsiębiorstwa w spadku,
o spółki cywilne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
o spółki jawne, których jedynymi wspólnikami są osoby fizyczne,
których przychody w poprzednim roku podatkowym nie przekroczyły limitu 2 mln euro, obliczonego według średniego kursu euro ogłaszanego przez Narodowy Bank Polski na pierwszy dzień roboczy października roku poprzedniego.
Ważne! Do limitu 2 mln euro nie należy wliczać kwot, o które zmniejszone lub zwiększone zostały przychody i dla których upłynął 90-dniowy termin płatności.
Kto nie może korzystać z ryczałtu?
Z ryczałtu nie mogą korzystać osoby, które:
o opłacają w tym samym roku podatek w formie karty podatkowej,
o korzystają z okresowego zwolnienia od podatku dochodowego,
o osiągają w całości bądź części przychody z prowadzenia apteki,
o osiągają w całości bądź części przychody z działalności w zakresie kupna i sprzedaży wartości dewizowych,
o osiągają w całości bądź części przychody z działalności w zakresie handlu częściami i akcesoriami do pojazdów mechanicznych,
o wytwarzają wyroby opodatkowane podatkiem akcyzowym - z wyjątkiem wytwarzania energii elektrycznej z odnawialnych źródeł energii.
Ryczałtem nie mogą się również rozliczać przedsiębiorcy, którzy dokonali reorganizacji prawnej swojej działalności, ani przedsiębiorcy świadczący usługi na rzecz byłego pracodawcy.
Stawki podatku na ryczałcie ewidencjonowanym
W przypadku ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawka podatkowa zależy od wykonywanej działalności i waha się od 2% do 17%. Przykładowe stawki to:
o 17% - przychody osiągane w zakresie wolnych zawodów (działalność gospodarcza wykonywana osobiście przez m.in. tłumaczy, księgowych, biegłych rewidentów, radców prawnych, agentów ubezpieczeniowych itp.),
o 15% - przychody osiągane m.in. w zakresie świadczenia usług: reprodukcji komputerowych nośników informacji, pośrednictwa w sprzedaży hurtowej, pośrednictwa w sprzedaży motocykli oraz części i akcesoriów do nich, magazynowania i przechowywania cieczy i gazów; związanych ze sprzedażą miejsca reklamowego w wykazach i listach, związanych ze sportem, rozrywką i rekreacją, reklamowych, usług badani rynku i opinii publicznej,
o 14% - przychody ze świadczenia usług opieki zdrowotnej, architektonicznych i inżynierskich czy specjalistycznego projektowania,
o 12% - przychody ze świadczenia usług związanych m.in. z doradztwem w zakresie sprzętu komputerowego i oprogramowania,
o 10% - przychody ze świadczenia usług dotyczących kupna i sprzedaży nieruchomości na własny rachunek,
o 8,5% - przychody do kwoty 100 tys. zł oraz 12,5% przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 tys. zł osiąganych z tytułu m.in. umów najmu, podnajmu, poddzierżawy, usług związanych z zakwaterowaniem, badaniami naukowymi i pracami rozwojowymi,
o 8,5% - przychody ze świadczenia usług związanych z działalnością m.in. bibliotek, muzeów, archiwów,
o 5,5% - przychód związany z działalnością wytwórczą, budowlaną,
o 3% - przychód związanych z działalnością usługową w zakresie handlu, usług związanych z produkcją zwierzęcą,
o 2% - przychód ze sprzedaży produktów roślinnych i zwierzęcych, które pochodzą z własnej uprawy.
Opisane powyżej usługi i przypisane im stawki ryczałtu stanowią tylko przykłady, pełny katalog usług objętych konkretnymi stawkami ryczałtu można znaleźć w art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.
Czy ryczałtowiec musi mieć kasę fiskalną?
Forma regulowania podatku przez przedsiębiorcę nie ma nic wspólnego z obowiązkiem ewidencjonowania sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej. Obowiązek ten obejmuje każdą działalność polegającą na sprzedaży i świadczeniu usług na rzecz osób fizycznych i rolników ryczałtowych. Niezależnie od tego, czy ryczałtowiec płaci VAT, czy też jest z niego zwolniony, musi ewidencjonować sprzedaż. Kasa fiskalna dla przedsiębiorcy na ryczałcie jest więc obligatoryjna, chyba, że podlega on zwolnieniu.
Wystawianie faktur na ryczałcie - co warto wiedzieć?
Osoby prowadzące działalność gospodarczą na ryczałcie zazwyczaj nie są podatnikami VAT, co oznacza, że ich faktury nie zawierają podatku VAT. Na fakturach powinno się umieścić adnotację: ,,Podatnik zwolniony z VAT na podstawie art. 113 ust. 1 lub 9 ustawy o VAT".
Zgodnie z art. 113 ust. 1 ustawy o VAT, zwalnia się od podatku od towarów i usług sprzedaż dokonywaną przez podatników, u których wartość sprzedaży nie przekroczyła łącznie w poprzednim roku podatkowym kwoty 200 000 zł. Do wartości sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku.
Czy faktura na ryczałcie zawsze musi zawierać VAT?
To zależy od statusu VAT przedsiębiorcy. Osoby rozliczające się na zasadach ryczałtu, jednocześnie zarejestrowane jako podatnicy VAT, powinny używać faktury z VAT. W przeciwnym wypadku wystawianie faktur bez opodatkowania jest dopuszczalne.
Wyjątki od obowiązku posiadania kasy fiskalnej
Jedną z furtek do zwolnienia z obowiązku posiadania kasy fiskalnej jest niski obrót, nieprzekraczający kwoty 20 tys. złotych netto w ciągu całego roku.
Podsumowanie
Przedsiębiorcy rozliczający się w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych również muszą posiadać kasę fiskalną, chyba że spełniają określone warunki zwolnienia. Regularne przeglądy kas fiskalnych oraz ich właściwe użytkowanie zapewnią zgodność z przepisami i ochronią przed ewentualnymi sankcjami.
Zapoznaj się z naszą ofertą kas fiskalnych i skorzystaj z profesjonalnej pomocy. Dowiedz się więcej na naszym blogu, gdzie znajdziesz szczegółowe informacje na temat prowadzenia działalności e-commerce i obowiązków fiskalnych.
Skontaktuj się z nami:
(12) 656-51-58 lub sprzedaz@escsa.pl
oddział Nowa Huta:
(12) 656 33 64 lub sprzedaznh@escsa.pl
.png)
